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享用小型微利企业所得税优惠在预缴申报时怎么填写减免税?

2019-06-28 14:13:00 | 来历:北京税务 | 作者:
  答:一是查账征收小型微利企业。(1)表A200000第9行“实践赢利额”<=1000000时,第12行“减免所得税额”=第9行×20%,并一起将减免税额填写在表A201030第1行“契合条件的小型微利企业减免企业所得税”。(2)表A200000第9行“实践赢利额”>1000000且<=3000000时,第12行“减免所得税额”=第9行×15%+50000,并一起将减免税额填写在表A201030第1行“契合条件的小型微利企业减免企业所得税”。
  二是定率征收小型微利企业。(1)表B100000第12行“应交税所得额”<=1000000时,第15行“契合条件的小型微利企业减免企业所得税”=第12行×20%.(2)表B100000表第12行“应交税所得额”>1000000且<=3000000时,第15行“契合条件的小型微利企业减免企业所得税”=第12行“应交税所得额”×15%+50000。
  三是定额征收小型微利企业。直接填写应纳所得税额,无需填写减免税额。
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